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Freelance : micro-entreprise ou société, quand faut-il basculer en 2026 ?

Par Mathieu Bouvard, expert-comptable inscrit à l’Ordre de Paris Île-de-France. Mis à jour le 1er juillet 2026.

La micro-entreprise est imbattable pour se lancer : zéro paperasse, des charges calculées sur le chiffre d’affaires encaissé. Mais à mesure que votre activité grossit, elle devient un frein fiscal. À partir de quel moment a-t-on intérêt à passer en société, et faut-il alors choisir l’EURL ou la SASU ? Le point complet pour 2026.

1. La micro-entreprise : parfaite pour démarrer

En micro, vous payez vos cotisations et votre impôt sur un pourcentage de votre chiffre d’affaires, sans comptabilité. Un abattement forfaitaire tient lieu de charges :

Prestations de services et professions libérales (BNC) : abattement de 34 %, plafond de chiffre d’affaires 83 600 €.
Ventes de marchandises : abattement de 71 %, plafond 188 700 €.

Vous pouvez en plus opter pour le versement libératoire de l’impôt, et vous bénéficiez de la franchise en base de TVA tant que vous restez sous les seuils (de l’ordre de 37 500 € pour les services). Simple, lisible, idéal la première année.

Tant que ça reste petit, gardez la microSi vous facturez quelques milliers d’euros par mois avec peu de frais, la micro est presque toujours la meilleure option. Inutile de se compliquer la vie avec une société trop tôt.

2. Les limites qui finissent par coûter cher

Aucune charge réelle déductible : si vous avez beaucoup de frais (matériel, sous-traitance, déplacements, locaux), l’abattement forfaitaire devient défavorable.
Les plafonds : au-delà des seuils, vous basculez de toute façon vers le réel.
Pas d’optimisation : impossible d’arbitrer entre rémunération et dividendes, ni de capitaliser dans une structure.
Protection sociale limitée et image parfois moins solide vis-à-vis de certains clients ou partenaires bancaires.

3. Les signaux qui annoncent le passage en société

Vos charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire.
Vous approchez ou dépassez les plafonds de la micro.
Vos revenus dépassent durablement votre train de vie : vous aimeriez en laisser une partie capitalisée.
Vous voulez vous associer, lever des fonds ou investir.
Vous cherchez une meilleure protection sociale ou plus de crédibilité.

4. EURL ou SASU : le choix de la forme

Pour un freelance non réglementé, la bascule se joue presque toujours entre l’EURL et la SASU. La différence principale est, là encore, le régime social du dirigeant.

Critère	EURL (gérant associé unique)	SASU (président)
Statut social	Travailleur non salarié (TNS)	Assimilé salarié
Niveau de cotisations	Plus faible (environ 30 à 45 % du revenu)	Plus élevé (environ 70 à 80 % du net)
Protection sociale	Correcte, à compléter	Plus protectrice (meilleure retraite)
Imposition par défaut	IR (option IS possible)	IS
Dividendes	Part au-delà de 10 % du capital soumise aux cotisations TNS	Soumis seulement à la flat tax
Sans rémunération	Cotisations minimales dues	Aucune cotisation

En résuméL’EURL coûte moins cher en cotisations à net versé équivalent, mais charge les dividendes. La SASU coûte plus cher sur la rémunération mais laisse passer les dividendes en flat tax et protège mieux. C’est l’arbitrage classique du freelance qui se développe.

5. Cas chiffré : un consultant à 90 000 € de chiffre d’affaires

Hypothèse : un consultant facture 90 000 € par an, avec 12 000 € de frais réels.

En micro-BNC : abattement de 34 %, soit 59 400 € imposables, alors que ses frais réels ne sont que de 12 000 €. Il est imposé sur une base bien supérieure à son bénéfice réel.
En société au réel : il déduit ses 12 000 € de frais, pilote sa rémunération, capitalise le surplus à l’IS (15 % jusqu’à 42 500 €) et arbitre avec les dividendes.

Dès ce niveau de revenu avec des frais, la société devient nettement plus efficace que la micro.

6. Alors, quand basculer ?

Règle simple : tant que vos frais sont faibles et votre CA modéré, restez en micro. Dès que vos charges réelles dépassent l’abattement, ou que vous voulez capitaliser, vous associer ou mieux vous protéger, la société s’impose. Le bon moment et la bonne forme se déterminent sur vos chiffres.

Questions fréquentes

Peut-on passer de micro à société en cours d’année ?

Oui. On clôture la micro et on démarre la société ; le calendrier optimal dépend de votre CA et de vos investissements à venir.

EURL à l’IR ou à l’IS ?

L’EURL est à l’IR par défaut, mais l’option IS permet d’amortir, de capitaliser et d’arbitrer rémunération / dividendes. Le choix dépend de votre stratégie.

La SASU est-elle plus chère à gérer ?

Les obligations comptables sont similaires. La différence se joue surtout sur le coût des cotisations et la protection sociale.

Et la TVA ?

En franchise en base, vous ne facturez pas la TVA sous les seuils. Au-delà, ou sur option, vous la facturez et la récupérez sur vos achats.

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