SELARL : rémunération ou dividendes ? Le bon arbitrage en 2026
Passer sa patientèle en société d’exercice libéral change tout : vous ne cotisez plus sur l’ensemble de votre bénéfice, mais seulement sur ce que vous décidez de vous verser. Encore faut-il trouver le bon équilibre. Voici la méthode — et un simulateur pour la chiffrer sur votre situation.
En BNC, la totalité de votre bénéfice est cotisée et imposée, chaque année, sans marge de manœuvre. En SELARL / SELAS, votre bénéfice se répartit entre trois enveloppes : la rémunération que vous vous versez, les dividendes que la société distribue, et le résultat conservé dans la société (imposé seulement à l’impôt sur les sociétés). C’est ce pilotage qui fait toute la différence.
Le principe : on ne cotise que sur la rémunération
Dans une SEL, seules vos rémunérations de gérant supportent les cotisations sociales (elles restent élevées, de l’ordre de 40 %). Le reste du bénéfice, laissé dans la société, n’est imposé qu’à l’impôt sur les sociétés : 15 % jusqu’à 42 500 € de résultat, puis 25 %. C’est le premier levier d’optimisation.
Depuis 2024, la rémunération de l’associé de SEL au titre de son activité libérale est d’ailleurs imposée en BNC (article 92 du CGI) : fini l’abattement de 10 % pour frais professionnels.
La règle des 10 % du capital sur les dividendes
Les dividendes de SEL ne relèvent jamais purement du prélèvement forfaitaire unique. Le traitement dépend d’un seuil : 10 % du capital social.
- La fraction de dividendes inférieure à 10 % du capital : impôt sur le revenu de 12,8 % + prélèvements sociaux de 18,6 %.
- La fraction supérieure à 10 % du capital : impôt sur le revenu de 12,8 % + cotisations sociales (comme un revenu d’activité).
Autrement dit, plus votre capital social est élevé, plus vous pouvez distribuer de dividendes en restant sur le régime le plus léger.
Le seuil décisif : 42 500 € de résultat
La clé de l’arbitrage. Tant que le résultat de la société reste sous 42 500 €, il n’est imposé qu’à 15 % d’IS. Au-delà, la tranche supérieure passe à 25 %. L’idéal est donc souvent de caler sa rémunération de façon à laisser le résultat autour de ce seuil, puis de compléter — si besoin — par des dividendes.
Quand la rémunération l’emporte, quand les dividendes gagnent
La rémunération gagne quand…
- votre besoin de revenu est élevé au regard du bénéfice ;
- votre caisse a des cotisations lourdes même sur les dividendes (avocats, notamment) ;
- vous restez sous la tranche d’impôt sur le revenu à 41 %.
Les dividendes gagnent quand…
- votre rémunération atteint la tranche marginale à 41 % ;
- le résultat de la société peut rester sous 42 500 € (IS à 15 %) ;
- votre capital social permet d’absorber une part des dividendes sous le seuil des 10 %.
Il n’y a donc pas de réponse universelle : le bon mix dépend de votre bénéfice, de votre caisse, de votre situation familiale et de votre besoin de trésorerie. C’est exactement ce que notre simulateur calcule.
Selon votre profession
L’arbitrage dépend beaucoup de votre caisse : nous avons détaillé les cas les plus fréquents.
Questions fréquentes
Faut-il un capital social élevé pour créer une SELARL ?
Les dividendes de SELARL sont-ils soumis aux cotisations sociales ?
À partir de quel bénéfice le passage en SEL devient-il intéressant ?
La rémunération de gérant de SEL bénéficie-t-elle de l’abattement de 10 % ?
Puis-je changer chaque année la répartition rémunération / dividendes ?
Le simulateur remplace-t-il un conseil personnalisé ?
Cabinet Ascencia — cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les seuils et taux indiqués sont ceux de 2026 et sont susceptibles d’évoluer.