L’expert-comptable des médecins libéraux

CARMF 2026 : le barème complet, et le tiers que vous ne payez pas

La CARMF est la caisse la plus chère de France pour un libéral. C'est aussi celle dont un tiers des cotisations est réglé par quelqu'un d'autre — à condition d'être en secteur 1.

Cotisation de base minimale : 573 euros. Maximale : 8 690 euros. Complémentaire maximale : 19 849 euros.

Le tiers payant du régime ASV

Voici le mécanisme le plus mal compris de la CARMF, et le plus favorable.

Le régime ASV coûte 5 751 euros de forfait et 4,00 % d'ajustement. Ce total est le même pour tous les médecins. Ce qui change, c'est qui le paie.

Retenez bien : les 1 917 euros que la CARMF vous appelle en secteur 1 sont déjà nets de la part des caisses. Il ne faut pas leur appliquer un abattement supplémentaire — la part des caisses ne transite pas par votre appel de cotisations, elle est versée directement par les CPAM à la CARMF.

La compensation CSG du secteur 1

Second avantage du conventionnement, moins visible : les caisses prennent en charge une fraction de votre retraite de base, à un taux qui décroît avec le revenu.

Sur une assiette de 80 000 euros, cela représente environ 1 200 euros retirés de votre cotisation. À quoi s'ajoute la maladie à 0,10 % au lieu du taux plein.

Additionnez : le conventionnement en secteur 1 vaut, chaque année, plusieurs milliers d'euros de cotisations que vous ne décaissez pas. C'est un élément que l'on oublie systématiquement de mettre dans la balance quand on compare les secteurs, parce qu'il n'apparaît sur aucune facture.

Source : CARMF, tableau des cotisations du médecin 2026, colonnes « Médecins » et « Caisses maladie » (carmf.fr) ; convention médicale, article 96-3 pour la prise en charge du secteur 1. PASS 2026 : 48 060 euros. La base de calcul est l'assiette sociale issue de la réforme de l'article 18 de la LFSS 2024, dont nous détaillons le mécanisme dans notre guide de l'assiette sociale 2026.

L'invalidité-décès : la cotisation que beaucoup croient forfaitaire

Ce n'est ni un forfait, ni un pourcentage. C'est les deux, avec un plancher et un plafond — et c'est la ligne que les simulateurs se trompent le plus souvent à calculer.

La formule officielle 2026 :

La formule boucle parfaitement à ses deux bornes, ce qui est la signature d'un barème bien construit : à 48 060 euros, 434 plus 0,40 % de 48 060 font 626. À 144 180 euros, 434 plus 0,40 % de 144 180 font 1 010.

Ce que cette cotisation achète

Rapporté à une cotisation de 674 euros, le rendement de ce régime est considérable. C'est l'un des rares postes de charges dont on peut dire qu'il est sous-évalué par ceux qui le paient.

Source : CARMF, cotisations du médecin 2026 et prestations du régime invalidité-décès (carmf.fr).

Arrêt de travail : le 91e jour, et les trois classes de la CARMF

Comme tous les libéraux de santé, vous êtes couvert 90 jours par l'Assurance maladie. Ensuite, la CARMF prend le relais — et contrairement à d'autres caisses, elle le fait en fonction de votre revenu.

Jours 4 à 90 : l'Assurance maladie

À partir du 91e jour : la CARMF

C'est ici que le médecin est mieux traité que la plupart des autres soignants libéraux. Là où certaines caisses versent un forfait unique quel que soit le revenu, la CARMF applique trois classes assises sur le revenu de l'année N-2 :

La durée maximale est de 36 mois, continus ou discontinus. Le montant est réduit après 62 ans (12 mois à taux plein, puis taux réduit) et ramené à 50 % après 70 ans.

Sources : ameli.fr, arrêt maladie des professions libérales ; CARMF, indemnités journalières d'incapacité temporaire (carmf.fr).

Permanence des soins : 60 jours par an exonérés d'impôt

C'est un avantage fiscal réservé aux médecins. Aucune autre profession de santé libérale n'y a droit, et il est très largement sous-utilisé.

L'article 151 ter du Code général des impôts exonère d'impôt sur le revenu les rémunérations perçues au titre de la permanence des soins prévue à l'article L. 6314-1 du Code de la santé publique, par les médecins ou leurs remplaçants installés dans une zone caractérisée par une offre de soins insuffisante.

En pratique, le montant exonéré se porte sur une ligne dédiée du formulaire 2035-B en déclaration contrôlée. En micro-BNC, les recettes exonérées se retranchent des recettes déclarées.

Et pour être clair sur un point qui prête à confusion : si un confrère infirmier ou kinésithérapeute vous dit bénéficier du même dispositif, il se trompe. Il n'existe pas d'équivalent de l'article 151 ter pour les autres professions de santé. Leurs majorations de nuit et de dimanche sont des honoraires ordinaires, pleinement imposables.

Sources : article 151 ter du CGI ; BOI-BNC-CHAMP-10-40-20 ; article L. 6314-1 du Code de la santé publique. La définition précise de la zone éligible renvoie au zonage arrêté par l'ARS ; la référence exacte du texte de zonage mérite d'être vérifiée au cas par cas, les sources officielles n'étant pas parfaitement concordantes sur ce point.

Aides à l'installation : le CAIM est mort au 1er janvier 2026

Si vous avez lu qu'une installation en zone sous-dense rapportait 50 000 euros, l'information est périmée depuis six mois. Le dispositif a été entièrement refondu, et à la baisse.

Ce qui a changé

Le CAIM historique — le contrat d'aide à l'installation médecin, avec son forfait pouvant atteindre 50 000 euros pour un exercice à quatre jours par semaine, versé pour moitié à l'installation et pour moitié un an après — n'était ouvert aux nouvelles souscriptions que jusqu'au 31 décembre 2025.

La convention médicale 2024-2029 lui a substitué, depuis le 1er janvier 2026, un dispositif nettement plus modeste :

Aide unique, versée dans les trois mois suivant l'installation par votre caisse d'assurance maladie. L'éligibilité suppose d'exercer en secteur 1, ou en secteur 2 avec adhésion à l'Optam ou à l'Optam-ACO.

Et rappelons ce que l'enthousiasme fait souvent oublier : ces aides sont imposables. En l'absence de texte d'exonération, elles constituent des recettes professionnelles au sens des articles 92 et 93 du CGI. Dix mille euros encaissés, ce n'est pas dix mille euros gagnés.

Source : Assurance maladie, aides en faveur de l'exercice en zone sous-dense rénovées, applicables au 1er janvier 2026 (ameli.fr) ; convention médicale 2024-2029 ; articles 92 et 93 du CGI.